Literature Review : Strategi Sistem Single Identity Number (SIN) dalam Optimalisasi Penerimaan Pajak

Hasanah Uswatun

doi:10.33395/owner.v8i2.2158

Authors

Hasanah Uswatun Universitas Diponegoro, Indonesia

DOI:

10.33395/owner.v8i2.2158

Keywords:

Efisiensi; basis data pajak; NIK-NPWP; nomor indentitas tunggal; penerimaan pajak

Abstract

Adanya ketidakseimbangan antara potensi penerimaan pajak dan realisasinya akan selalu menjadi perhatian yang mendalam, hingga harus dicari solusinya. Salah satu solusi yang sedang dilakukan oleh pemerintah saat ini adalah penggabungan NIK menjadi NPWP. Penelitian ini dilakukan untuk menganalisis potensi Single Indentity Number (SIN) sebagai salah satu perluasan basis pajak dalam meningkatkan efisiensi penerimaan pajak. Menggunakan pendekatan Literatur Review, artikel ini berupaya mengidentifikasi potensi sistem Single Indentity Number (SIN) dalam meningkatkan penerimaan pajak. Penelitian ini merupakan sintesis dari penelitian terdahulu yang akan mendeteksi potensi besar perluasan basis pajak dalam meningkatkan penerimaan pajak melalui sistem Single Indentity Number (SIN). Penelitian ini diharapkan akan mendukung keberlanjutan fiskal, efisiensi penggunaan sumberdaya, maksimalisasi penerimaan pajak untuk pembangunan yang secara tidak langsung berkontribusi pada pembangunan berkelanjutan. Hasil penelitian menunjukkan dengan adanya SIN maka pemerintah akan mudah mengakses informasi yang relevan dalam pengenaan pajak; SIN dapat digunakan untuk memonitor kepatuhan wajib pajak, mengidentifikasi kecurangan, serta pengawasan pajak; SIN juga akan mendorong peningkatan penerimaan pajak sejalan dengan bertambahnya basis data pajak yang lebih akurat dan berkesinambungan. Sehingga dapat disimpulkan bahwa dengan dilaksanakan sistem Single Indentity Number (SIN) maka akan memutakhirkan basis data pajak dan memaksimalkan penerimaan pajak dengan catatan pengamanan data dan privasi wajib pajak harus lebih diperketat.

Downloads

Download data is not yet available.

Plum-X Analityc

References

Advianto, L. Y. H. S. (2018). Pengakuan dan Perlindungan Hukum Hak Hak Wajib Pajak dalam Sistem Hukum Pajak Indonesia. Simposium Nasional Keuangan Negara, 7, 19. https://jurnal.bppk.kemenkeu.go.id/snkn/article/view/251/130

Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes, 50(2), 179–211. https://doi.org/10.1016/0749-5978(91)90020-T

Akitoby, B. (2018). Raising revenue: Five country cases illustrate how best to improve tax collection Bernardin. Finance and Development, 55(1), 18–21. https://doi.org/10.1108/bl.2001.17014dab.005

Akitoby, B., Baum, A., Hackney, C., Harrison, O., Primus, K., & Salins, V. (2018). Tax Revenue Mobilization Episodes in Emerging Markets and Low-Income Countries: Lessons from a New Dataset. In IMF Working Papers: Vol. WP/18/234 (234). https://doi.org/10.5089/9781484361535.001

Alamsyah, M. D. A., & Saragih, A. H. (2023). Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan Indonesia: Kesiapan Penerapan Single Identity Number. Media Riset Akuntansi, Auditing & Informasi, 23(2), 225–240. https://doi.org/10.25105/mraai.v23i2.12771

Amaglobeli, D., Crispolti, V., & Sheng, X. S. (2022). Cross-Country Evidence on the Revenue Impact of Tax Reforms, WP/22/199, September 2022 (WP/2022/199). www.tprdportal.org

Andry. (2019). Single Identity Number, Jawaban untuk Menaikkan Tax Ratio. Www.Pajakku.Com. https://www.pajakku.com/read/5e43691f387af773a9e01598/Single-Identity-Number-Jawaban-untuk-Menaikkan-Tax-Ratio

Andry. (2023). Single Identity Number, Jawaban untuk Menaikkan Tax Ratio. Www.Pajakku.Com. https://www.pajakku.com/read/5e43691f387af773a9e01598/Single-Identity-Number-Jawaban-untuk-Menaikkan-Tax-Ratio

APBN Kita. (2023). Baik, Kinerja Tahun, Awal Optimisme, Menjaga Ekonomi, Penguatan Tengah, Di Penguatan, Kewaspadaan Di, Ekonomi Kewaspadaan, Tengah Global, Ketidakpastian (T. E. P. P. A. KiTa (ed.); Februari 2). Kementerian Keuangan Republik Indonesia. Pelindung: Menteri Keuangan dan Wakil Menteri Keuangan.

Arief, T. (2021). Integrasi NIK dan NPWP, Amunisi Basis Pajak Baru. Www.Ssas.Co.Id. https://www.ssas.co.id/integrasi-nik-dan-npwp-amunisi-basis-pajak-baru/

Arnold, J. (2012). Improving the Tax System in Indonesia. In OECD Economics Department Working Papers (Issue 998).

Baihaqi, I. (2023). Efektivitas Pasal 2 Ayat (1) Huruf A Uu No. 7 Tahun 2021 Terhadap Pencamtuman Nik Sebagai Npwp Perspektif Maslahah Mursalah (Studi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Malang Utara) [Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim]. https://www.ncbi.nlm.nih.gov/books/NBK558907/

Billa, S., Fionasari, D., & Misral. (2020). Tax Evasion dan Faktor- Faktor yang Mempengaruhinya: Studi pada KPP Pratama Tampan Pekanbaru. Muhammadiyah Riau Accounting and Business Journal, 2(1), 138–146. https://doi.org/10.37859/mrabj.v2i1.2133

Chelsya, C., & Verawati, V. (2023). Persepsi Mahasiswa Terhadap Peraturan Pemadanan Nik Menjadi Npwp Dan Dampaknya Terhadap Peningkatan Kepatuhan Pajak. Jurnal Ilmiah Akuntansi Peradaban, 9(1), 102–117. https://doi.org/10.24252/jiap.v9i1.38917

D.I., R. S. (2023). PSIAP untuk Layanan Pajak Lebih Mantap. Situs Media Keuangan. https://mediakeuangan.kemenkeu.go.id/article/show/psiap-untuk-layanan-pajak-lebih-mantap,

Delphia, R., & K, M. H. (2021). Persepsi Masyarakat atas Pelindungan Data Pribadi. In Kementerian Komunikasi dan Informatika (survei Nas). https://aptika.kominfo.go.id/wp-content/uploads/2021/12/Persepsi-Masyarakat-terhadap-Pelindungan-Data-Pribadi.pdf

Febrianti, Y. K., Mutaqqin, Z., & Cahyadini, A. (2021). Strategi Pemerintah Dalam Meningkatkan Penerimaan Pajak Dari Kegiatan Perdagangan Melalui Sistem Elektronik. Jurnal Poros Hukum Padjadjaran, 3(1), 69–84. https://doi.org/10.23920/jphp.v3i1.668

Fictor. (2021). Siasat Penerimaan Pajak 2021. Www.Pajakku.Com. https://www.pajakku.com/read/5f226c9027128775822384f0/Siasat-Penerimaan-Pajak-2021

Firdaus, F., Fahruddin, A., Prasetyo, T. A., Anwari, Z., & Faizin, M. K. (2023). Sosialisasi Pengintegrasian Nomor Induk Kependudukan (NIK) menjadi Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). Mayara: Jurnal Pengabdian Masyarakat, 1(2), 61–70.

Gaspar, V., Jaramillo, L., & Wingender, P. (2016). Tax Capacity and Growth: Is There a Tipping Point? In SSRN Electronic Journal (IMF Working Paper 16/234,). https://doi.org/10.2139/ssrn.2902728

Gunadi, G. (2022). A Little View of The Indonesian Tax System. Journal of Tax and Business, 3(1), 65–71. https://doi.org/10.55336/jpb.v3i1.17

Hadijah. (2022). Waspada Aksi Bjorka, Data NIK di NPWP Aman Gak Ya? Www.Cnbcindonesia.Com. https://www.cnbcindonesia.com/news/20220914100803-4-371942/waspada-aksi-bjorka-data-nik-di-npwp-aman-gak-ya

Hariani, A. (2023). Edi Slamet Irianto: Tahun 2023 Momentum Transformasi Perpajakan Indonesia. Www.Pajak.Com. https://www.pajak.com/pajak/edi-slamet-irianto-tahun-2023-momentum-transformasi-perpajakan-indonesia/

Hasanah, U., Na’im, K., Elyani, E., & Waruwu, K. (2021). Analisis Perbandingan Tax Amnesty Jilid I dan Jilid II (Program Pengungkapan Sukarela) Serta Peluang Keberhasilannya. Owner, 5(2), 706–716. https://doi.org/10.33395/owner.v5i2.565

Hediati, E. S., & Dewi, S. R. (2021). Analysis of Tax Awareness By Modernizing the Taxation System With Compliance Paying Taxes During a Pandemic. Academia Open, 5(Desember), 1–13. https://doi.org/10.21070/acopen.5.2021.1893

Ikhsan, M., Trialdi, L., & Syahrial, S. (2005). Indonesia’s new tax reform: Potential and direction. Journal of Asian Economics, 16(6), 1029–1046. https://doi.org/10.1016/J.ASIECO.2005.10.004

Indriani, A., Modjaningrat, R., Saminem, Sukardi, Syamsiah, N., & Marwa, S. (2023). Sosialisasi Perpajakan Pemadanan NIK Menjadi NPWP Serta Tata Cara Pelaporan SPT PPh Orang Pribadi Dan UMKM. Jabb Jurnal Abdimas Bina Bangsa, 4(1), 821–835.

International Monetary Fund. (2018). Regional Economic Outlook, April 2017, Sub-Saharan Africa. In Regional Economic Outlook, April 2017, Sub-Saharan Africa. International Monetary Fund. https://doi.org/10.5089/9781475574999.086

Khairizka, P. N. (2023). DJP Dukung Pemotong Pajak Ingatkan Pegawai Validasi NIK-NPWP. Www.Pajakku.Com. https://www.pajakku.com/read/12824506-d994-47dc-a85f-c687537a43c8/DJP-Dukung-Pemotong-Pajak-Ingatkan-Pegawai-Validasi-NIK-NPWP

Kurniasih, D., Feryandi, A., Nurmayanti, L., & Usmany, P. D. (2021). Application of Single Identification Number on an Identity Card (E-KTP) in the Era of the Industrial Revolution 4.0. International Journal of Research and Applied Technology, 1(1), 35–42. https://doi.org/10.34010/injuratech.v1i1.5458

Langen, door W. J. de. (1954). De grondbeginselen van het Nederlandse belastingrecht. Alphen aan den Rijn?: Samsom. 2 hits in ECONIS - Online Catalogue of the ZBW

Leon, H. S. de. (1988). The fundamentals of taxation (11th ed.). Rex Book Store, 1988.

Mauleny, A. T., Waras, S. N., Edmira, R., Eka, S. V., Lisnawati, & Sulasi, R. (2021). optimalisasi dan penguatan perpajakan Indonesia (C. Firdaus (ed.); pertama). Yayasan Pustaka Obor Indonesia.

Mediaindonesia.com. (2021). Single Identity Number (SIN) Pajak Mampu Cegah Tindak Korupsi. Https://Mediaindonesia.Com.

Mij. (2023). Mundur! Implementasi NIK Jadi NPWP Pajak Jadi 1 Juli 2024. Www.Cnbcindonesia.Com. https://www.cnbcindonesia.com/news/20231212172206-4-496572/mundur-implementasi-nik-jadi-npwp-pajak-jadi-1-juli-2024

Monalika, H. P. (2020). Pengaruh reformasi administrasi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak: Studi kasus di KPP Pratama Kedaton Bandar Lampung. Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Manajemen, 1(2), 135–154. https://doi.org/10.35912/jakman.v1i2.13

Ngwato, T. P. (2012). Together apart: Migration, integration and spatialised identities in South African border villages. Geoforum, 43(3), 561–572. https://doi.org/10.1016/j.geoforum.2011.11.003

Nugraha, N. A. (2020). The implementation of single identity number in a bid to integrate the existing identity numbers in Indonesia. In Public Sector Accountants and Quantum Leap: How Far We Can Survive in Industrial Revolution 4.0?5 (1st Editio, pp. 381–385). Routledge. https://www.taylorfrancis.com/chapters/edit/10.1201/9780367822965-77/implementation-single-identity-number-bid-integrate-existing-identity-numbers-indonesia-nur-arif-nugraha

Nur, T. F., & Widodo, A. (2022). Challenges of Using NIK as a Tax Payer Identity. https://doi.org/10.3390/proceedings2022083006

Pabeta, C. A. E., Avriella, O., Septiani, C., Mike, S., & Palalangan, C. A. (2023). Penerapan Sistem Single Identity Number Setelah Pemberlakuan Peraturan Nik Menjadi Npwp. Jurnal Akuntansi, Keuangan Dan Auditing, 4(1), 171–182. http://publikasi.dinus.ac.id/index.php/jaka

Poernomo, H., Saragih, B. ., Budi, H. ., & Supriadi, T. (2021). Corruption Prevention Using The Concept of Single Indentity Number in Taxation Management Data Bank. Utopía y Praxis Latinoamericana, 26(1), 167–181.

Pratiwi, R. Y., & Sofya, R. (2023). Pengaruh Digitalisasi Pajak dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Pelaporan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Kota Solok. Jurnal Salingka Nagari, 02(1), 2023.

Purwowidhu, C. (2023). Optimalkan Penerimaan Pajak 2024, DJP Tempuh Langkah Ini. Mediakeuangan.Kemenkeu.Go.Id. https://mediakeuangan.kemenkeu.go.id/article/show/optimalkan-penerimaan-pajak-2024-djp-tempuh-langkah-ini

Putri, D. A., & Najicha, F. U. (2021). Reformasi Perpajakan di Indonesia. Jurnak Hukum POSITUM, 6(2), 168–178.

Putri, & Kurniawan, Z. Y. (2022). Konsistensi Pemerintah Kuatkan Basis Data Pajak. Www.Pajak.Com. https://www.pajak.com/komunitas/opini-pajak/konsistensi-pemerintah-kuatkan-basis-data-pajak/

Rachman, A. (2023). Data Terkini! 59,34 Juta NPWP Telah Padan dengan NIK. Www.Cnbcindonesia.Com. https://www.cnbcindonesia.com/news/20231127132638-4-492333/data-terkini-5934-juta-npwp-telah-padan-dengan-nik

Ran?elovi?, S. (2016). How to boost tax compliance and tax morale in serbia?? Kako podi?i stepen naplate poreza i poreski moral u Srbiji?? EKONOMIKA PREDUZE?A, 1(udk: 336.22:172.1(497.11)), 113–127.

Robbany, L. M., & Ekowati, L. (2022). Penerapan Tax Amnesty dan Program Pengungkapan Sukarela ( Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi Pada KKP X ). In Prosiding SNAM PNJ (SNAM 2203081; SNAM 2203081).

Sabili, A. F. (2023). Langkah Nyata Optimalisasi Keamanan Data Wajib Pajak Di Era Society 5 . 0. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 7(2), 25–32.

Sari, R. S., Simarmata, R. B., & Sitorus, Y. A. (2023). Sosialisasi Pemadanan Npwp Dan Nik Di Kota Dumai. Communnity Development Journal, 4(5), 10358–10364.

Siregar, T. (2017). Pengaruh Penetapan Single Identity Number Dalam Rangka Pemenuhan Kepatuhan Kewajiban Perpajakan. Akuntansi, 6(1), 80–85.

Smith, J. A. (1962). An Inquiry Into the Nature and Causes of the Wealth of nations. (cetak ulan). Chicago University Press.

Soemartono, T., Minarni, S., Dewi, K. S., & Setiotirin, R. W. (2023). Challenges Of Coordination And Public Understanding In Implementing Nik And Npwp Integration Policies. International Conference on Community Development (ICCD), 5(1), 724–736. https://doi.org/10.33068/iccd.v5i1.654

Sopiah, A. (2023). Terbaru! Begini rencana perluasan Integrasi NIK NPWP. Www.Cnbcindonesia.Com. https://www.cnbcindonesia.com/news/20230104185515-4-402859/terbaru-begini-rencana-perluasan-integrasi-nik-dan-npwp

Susanto, D. A. (2022). Eksplorasi Implementasi Reformasi Perpajakan Di Kantor Pelayanan Pajak. Referensi?: Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi, 9(2), 195–202. https://doi.org/10.33366/ref.v9i2.1819

Snyder, H. (2019). ‘Literature review as a research methodology: An overview and guidelines’. Journal of Business Research, 104, pp. 333–339, https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2019.07.039

Tambunan, M. R. U. D. (2020). Review Reformasi Sistem Perpajakan di Norwegia: Suatu Pembelajaran bagi Reformasi Perpajakan Indonesia. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 4(1), 1–13. https://doi.org/10.31092/jpi.v4i1.648

Theodora, A. (2023). Rasio Pajak Masih Rendah, Upaya Mencegah Kebocoran Diperkuat. Www.Kompas.Id. https://www.kompas.id/baca/ekonomi/2023/05/03/rasio-pajak-masih-rendah-upaya-mencegah-kebocoran-diperkuat

Thibaut, J., & Walker, L. (1975). Procedural Justice: A Psychological Analysis. In Lawrence Erlbaum Associates. Lawrence Erlbaum Associates. https://doi.org/10.2307/1142510

Tjan, J. S., Akuntansi, M. M., Indonesia, U. M., & Indonesia, U. M. (2023). Jurnal Akuntansi & Sistem Informasi. Jurnal Akuntansi Dan Sistem Informasi, 1(1), 339–352.

Tobing, E. G. L., & Kusmono, K. (2022). Modernisasi Administrasi Perpajakan: NIK Menjadi NPWP. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 6(2), 183–193. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i2.1674

Undang-Undang Nomor 7. (2021). Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (HPP). www.djpk.depkeu.go.id

Vassil, K. (2016). Estonian e-Government Ecosystem: foundation, application, outcomes. http://pubdocs.worldbank.org/en/165711456838073531/WDR16-BP-Estonian-eGov-ecosystem-Vassil.pdf

Wasesa, T., Toni, H., Pranoto, H., Zuhroh, D., Sutini, S., & Wiratna, W. (2023). Pentingnya Pemadanan NIK – NPWP Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi Serta Tata Cara Validasinya. Akuntansi’45, 4(2), 102–116.

Widnyaningdias, K. E. (2022). Persepsi Nomor Induk Kependudukan Sebagai Pengganti Nomor Pokok Wajib Pajak. Politeknik negeri Bali. http://repository.pnb.ac.id/2581/.