Peran Artificial Intelligence dalam Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak E-Commerce: Literasi Digital sebagai mediator

Authors

  • Puji Rahayu Universitas Islam Kadiri
  • Imarotus Suaidah Universitas Islam Kadiri, Universitas Islam Kadiri

DOI:

10.33395/owner.v9i1.2516

Keywords:

pelayanan fiskus, e-commerce, artificial intelligence, digital literacy, kepatuhan

Abstract

In Indonesia, the development of AI technology is very rapid. This technology has been used by various sectors, one of which is the taxation sector. Even though AI has been implemented in the tax system, the use of this technology has not been maximized due to limited digital literacy among MSMEs, especially e-commerce taxpayers. The purpose of this study is to determine the effect of artificial intelligence in the taxation aspect on tax compliance with digital literacy as a mediator. The population of this study was all MSME actors who make sales through e-commerce in Kediri. The sampling technique used non-probability using the voluntary sampling method, the number of samples used was 64 respondents. The data obtained was then processed using SmartPLS software. The results of this study indicate that AI-based tax services and E-commerce Tax have an influence on digital literacy. While literasi digital also has a relationship with compliance, AI-based tax services and E-commerce Tax have no relationship with compliance. Based on the results of the path coefficient analysis, it is known that there is an indirect influence of AI-based tax services and E-commerce Tax on taxpayer compliance through literasi digital. This study concludes that while AI-based tax services and E-commerce Tax do not directly influence taxpayer compliance, they play a crucial role in enhancing digital literacy, which in turn positively impacts compliance. Therefore, improving taxpayer digital literacy through AI-driven tax education could be a key strategy to foster greater compliance among MSME actors.

Downloads

Download data is not yet available.

        Plum-X Analityc

References

Anggitasari, F., & Purwantini, H. A. (2023). Pengaruh Spiritualitas, Money Ethic, Sosialisasi Pajak, Dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm. Pengaruh Spiritualitas, Money Ethic, Sosialisasi Pajak, Dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm, 3(1), 22–43.

Basuki, A. F., & Ramadhan, M. R. (2021). Analisis Komparasi Kebijakan Perpajakan Transaksi E-Commerce Yang Berlaku Di Indonesia Dengan Negara Lain (Uni Eropa, Australia, Korea Selatan, India, Tiongkok, Amerika Serikat, Dan Jepang). Jurnal BRITISH, 2(1), 1–17. https://doi.org/10.53866/jimi.v1i3.14

Darmian, N. (2021). Optimalisasi Edukasi Perpajakan Melalui Konten Digital Sebagai Upaya Peningkatan Kepatuhan Wajib Pajak. LITERA: Jurnal Literasi Akuntansi, 1(1), 75–82. https://doi.org/10.55587/jla.v1i1.1

Dike, S. C., & Worugji, R. (2020). The Role of Artificial Intelligence and Research in Promoting Taxpayer Base and Behaviour. The International Journal of Social Sciences and Humanities Invention, 7(11). https://doi.org/10.18535/ijsshi/v7i11.03

DINAS KOPERASI USAHA KECIL DAN MENENGAH. (2024). Kinerja Dinas Koperasi, Usaha Mikro dan Tenaga Kerja. Satu Data Kediri Kota. https://satudata.kedirikota.go.id/data_dasar/index/168-kinerja-dinas-koperasi-usaha-mikro-dan-tenaga-kerja?id_skpd=9

Erdi, T. W., & Astuti, R. P. (2023). Literasi Perpajakan, Kesadaran Perpajakan, dan Kepatuhan Pajak Kendaraan Bermotor Dengan Financial Technology Sebagai Mediator. E-Jurnal Akuntansi, 33(10), 2686–2699. https://doi.org/10.24843/eja.2023.v33.i10.p11

Fajarwati, R., Maskur, & Wibisono. (2021). Analisis Pengenaan Pajak Penghasilan Atas Usaha Mikro Kecil Menengah Yang Menjalankan Transaksi E-Commerce Di Kabupaten Kediri. El-Mahasaba; Jurnal Akuntansi, 1(1), 1–23.

Firmansah, B., & Rahayu, N. (2020). Analisis Kesiapan Otoritas Pajak dalam Pemajakan atas Ekonomi Digital. JPSI (Journal of Public Sector Innovations), 5(1), 13. https://doi.org/10.26740/jpsi.v5n1.p13-22

Firmansyah, R., Hasanah, N., & Sumiati, A. (2022). PEMANFAATAN INSENTIF PAJAK DAN PEMILIHAN PLATFORM DIGITAL TERHADAP KEBERLANGSUNGAN USAHA UMKM DI ERA PANDEMI COVID-19. Jurnal Akuntansi, Perpajakan Dan Auditing, 2(3), 517–536. http://pub.unj.ac.id/journal/index.php/japa%0ADOI:

IIza, A. N., Linawati, L., & Sugeng, S. (2023). Pengaruh Kualitas Pelayanan Pajak, Sanksi Perpajakan, dan Pemahaman Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jae (Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi), 8(3), 63–72. https://doi.org/10.29407/jae.v8i3.20948

PMK No. 210/PMK. 010/2018 Tentang Perlakuan Perpajakan Atas Transaksi Perdagangan Melalui Sistem Elektronik (E-Commerce), 1 (2018). https://jdih.kemenkeu.go.id/fullText/2018/210~PMK.010~2018Per.pdf

Larasati, A. Y., & Hartika, W. (2023). Pengaruh Pelayanan Fiskus, Pemahaman Pajak dan Preferensi Risiko Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi, 15(1), 128–138. https://doi.org/10.28932/jam.v15i1.6337

Lasmono, E., & Urumsah, D. (2022). Model konseptual determinan kepatuhan pajak transaksi online para pelaku usaha mikro kecil dan menengah. NCAF: Proceeding of National Conference On Accounting Finance, 4, 323–330. https://doi.org/10.20885/ncaf.vol4.art40

Leonardo, P., & Tjen, C. (2020). Application of Taxation on Transactions E-Commerce on the Marketplace Platform. Jurnal Pendidikan Akuntansi & Keuangan, 8(1), 45–54. https://doi.org/10.17509/jpak.v8i1.17248

Lubis, N. H., Harmain, H., & Nurwani. (2023). Pengaruh Penerapan E- Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Menyampaikan SPT Tahunan Dengan Kepuasan Kualitas Pelayanan Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 23(2), 1–13. https://doi.org/https://doi.org/10.30596/15539 ABSTRACT

Luzuriaga, A. L., & Scartascini, C. (2019). Compliance spillovers across taxes: The role of penalties and detection. Journal of Economic Behavior and Organization, 164, 518–534. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2019.06.015

Marda, L., & Johannes, R. (2022). Peran Artificial Intelligence Dan Tata Kelola Dalam Mengatasi Penyelundupan Pajak Yang Merugikan Negara. Trilogi Accounting And Business Research, 03(02), 301–326. https://doi.org/https://doi.org/10.31326/tabr.v3i2.1494

Melando, N., & Waluyo. (2015). Pengaruh Pelayanan Fiskus, Persepsi Atas Efektivitas Sistem Perpajakan, Pengetahuan Pajak, dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Ultima Accounting, 5(2), 17–37.

Muvidah, A. R., & Andriani, S. (2022). Pengaruh pengetahuan dan digitalisasi perpajakan terhadap voluntary tax compliance di mediasi kepercayaan pada industri kecil menengah Jawa Timur. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(11), 5084–5093. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v4i11.1776

Napisah, N., & Khuluqi, K. (2022). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Pemahaman Perpajakan, Tarif Pajak, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada Pelaku E-Commerce di Shopee. Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS), 4(2), 689–697. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v4i2.2396

Prasetiyo, M. T. D., & Utomo, S. H. (2023). Pengaruh Ekonomi Digital Platform Digital dan Pemasaran Digital Terhadap Tingkat Pendapatan UMKM Go Online di Kota Kediri. Ekonomikawan: Jurnal Ilmu Ekonomi Dan Studi Pembangunan, 23(1), 129–145. https://doi.org/10.30596/ekonomikawan.v23i1.12094

Prebawa, P. A. W., & Kusuma, I. G. K. C. B. A. (2022). Pajak Penghasilan Orang Pribadi Pelaku E-Commerce Di Singaraja. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 6(2S), 488–502. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i2s.1867

Rahayu, P. (2019). Perpajakan Disesuaikan dengan Peraturan Perpajakan Terbaru (J. Susyanti (ed.)). Indomedia Pustaka.

Rahayu, P. (2024). The impact of artificial intelligence on Taxation Aspect: A Qualitative Study. InFestasi, 20(1), 38–53. https://doi.org/10.1007/BF01891720

Rahayu, P., Suaidah, I., & Wardani, Z. D. (2022). Mampukah Digital Literacy Memengaruhi Minat Menggunakan Aplikasi Akuntansi Berbasis Smartphone Bagi UMKM? Organum: Jurnal Saintifik Manajemen Dan Akuntansi, 5(2), 173–188. https://doi.org/10.35138/organum.v5i2.307

Saifuddin, A. H., Nirwana, N., & Bandang, A. (2024). Pengaruh Jumlah Wajib Pajak, Pemeriksaan Pajak, dan Penagihan Pajak menggunakan Surat Teguran dan Surat Paksa terhadap Penerimaan Pajak. Akrual: Jurnal Bisnis Dan Akuntansi Kontemporer, 17(01), 97–113. https://doi.org/10.26487/akrual.v17i01.31252

Sinuhaji, V. L., Purba, H., & Hutapea, J. Y. (2024). Pengaruh Digitalisasi Perpajakan Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Sosialisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, 7(4), 6974–6990. http://repo.iain-tulungagung.ac.id/5510/5/BAB 2.pdf

Sitorus, R. R., & Kopong, Y. (2018). Pengaruh E-Commerce terhadap Jumlah Pajak yang Disetor dengan Kepatuhan Wajib Pajak Sebagai Variabel Intervening. Media Akuntansi Perpajakan, 2(2), 65–80. http://journal.uta45jakarta.ac.id/index.php/MAP

Sitorus, R. R., & Suciati, L. (2020). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan Dan E-Commerce TerhadapKepatuhan Wajib Dengan Internal Control Sebagai Variabel Moderating. Media Akuntansi Perpajakan, 5(1), 32–44. http://journal.uta45jakarta.ac.id/index.php/MAP

Soeprajitno, R. R. W. N. (2019). POTENSI ARTIFICIAL INTELLIGENCE (AI) MENERBITKAN OPINI AUDITOR?? Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis Airlangga, 4(1). https://doi.org/10.31093/jraba.v4i1.142

Solimun, Fernandes, A. A. R., & Nurjannah. (2017). Metode Statistika Multivariat Pemodelan Persamaan Struktural (SEM) Pendekatan WarpPLS. UB Press.

Sugiyono. (2019). Metodologi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. PT Alfabet.

Swastiko, L., & Fauzi, A. (2023). Implementasi teknologi chatbot pada contact center kring pajak 1500200: dampak terhadap kapasitas layanan. JAMAN?: Jurnal Akuntansi Dan Manajemen Bisnis, 3(1), 111–120. https://doi.org/https://doi.org/10.56127/jaman.v3i1.664

Wacik Yuniari, I. D. A., & Dewi Mayasari, I. D. A. (2019). Perlindungan Hukum Data Pribadi Nasabah Apabila Bank Menggunakan Teknologi Artificial Intelligence Menurut Hukum Positif di Indonesia. Jurnal Kertha Negara, 10(7), 665–675.

Wahyuni, S. D., Fahiraningtyas, E. D., & Rahayu, P. (2023). Tax Imposition Treatment on E-Commerce Business Enterprises in Indonesia. Proceeding Medan International Conference Economics and Business, 1(January), 1549–1555. https://doi.org/https://doi.org/10.30596/miceb.v1i0.261

Wijayanti, D. M. (2020). Pajak Digital Potensi Dan Tantangan Bagi Penerimaan Negara. Jurnal Optimum, 10(1), 74–83. Pajak Digital Potensi Dan Tantangan Bagi Penerimaan Negara

Yoganingsih, T., & Husadha, C. (2021). Eksistensi Pajak E-Commerce. Jurnal Buana Akuntansi, 6(1), 83–96. https://doi.org/10.36805/akuntansi.v6i1.1384

Yu, H., Yang, X., Zheng, S., & Sun, C. (2019). Active learning from imbalanced data: A solution of online weighted extreme learning machine. IEEE Transactions on Neural Networks and Learning Systems, 30(4). https://doi.org/https://doi.org/10.1109/TNNLS.2018.2855446

Yuliani, I. D., Suriyanti, L. H., & Azhari, I. P. (2023). The Influence Of Taxpayer Knowladge, Taxpayer Awareness, Information Technology On Taxpayer Compliance With E-Commerce Users. Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 7(3), 649–656. http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

Downloads

Published

2025-01-01

How to Cite

Rahayu, P., & Suaidah, I. . (2025). Peran Artificial Intelligence dalam Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak E-Commerce: Literasi Digital sebagai mediator. Owner : Riset Dan Jurnal Akuntansi, 9(1), 479-490. https://doi.org/10.33395/owner.v9i1.2516